很多人总习惯把去年的工资拖到今年发，结果在企业所得税预缴的时候填错了地方。最近这事儿问得特别多，二哥今天就把大家关心的点都扒一扒。现在这个《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》里有个新玩意儿，“附报事项”的第1行，“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”这个格子，其实是让你填2025年1月9月这阵子，通过“应付职工薪酬”这个科目实际掏出去的钱。只要是这期间发出去的，不管这钱是哪一年的，比如提问里提到的“2025年19月发的2024年的工资”，哪怕是去年的旧账，都要算在这个数里头。反过来讲，哪怕你在这期间预提了一大笔工资，要是没在1月9月实际发出来（比如9月份提的钱拖到10月才发），这次申报时就不用管它。说白了，这个栏次就是看钱有没有真的到手，按收付实现制来填，别再纠结到底是哪年的钱了。 那填对了为啥个税还对不上呢？这里面有点门道。举个例子：公司去年12月的2万块钱工资，拖到了今年1月才发。这2万块钱就会被记到2025年应付职工薪酬的借方发生额里。1月份申报个税时，公司直接按2万报了个税，个税的税款所属期是2024年12月。这就跟实际情况不一样了。到了2025年填企业所得税的时候，问题就来了：成本费用那里填的是1到9月预提的9万块钱；实际支付那里填的是应付职工薪酬借方发生的10万块钱（这里面包含了2024年12月那部分）。而个税申报表是按所属期来算的，1到9月那部分的个税收入只能是9万块钱。所以两边一比对就看出了差异，这就是读者说的那种情况。 说到底就是你以前按预提的数额报个税导致的。要是一开始就按实际发的钱数报个税，就不会有这种偏差。那该怎么办？其实风险也不大。虽然你填的实发金额比个税多一点，但税务局一般不会找你麻烦。有人担心提前报个税会被查调账？大概率不会！只要你当季度计提的工资在次年5月底前发出去了，税前扣除没问题。所以这两个风险都不用担心。当然也有人不想看到这种差异，想直接把个税的数据填到这儿。说实话也不是不行，但你得先搞懂规则原理才行。别机械地填数——懂原理的人会变通处理；不懂原理的人只会照葫芦画瓢，下次申报又傻眼了。二哥税税念 声明：取材网络、谨慎鉴别。