随着我国对外开放水平持续提升，企业跨境投资活动日益频繁，境外税收合规成为市场主体关注焦点；针对纳税人反映集中的五大类问题，税务部门近期作出系统性回应，发出优化跨境税收服务的积极信号。 境外投资信息申报上，新规对《居民企业境外投资信息报告表》填报要求作出重要调整。根据2023年第17号公告，持股比例达10%及以上的居民企业需按年申报，但明确境外企业财务数据可直接采用当地会计报表，仅需按年末汇率折算人民币。该变化有效减轻了企业会计准则转换负担，预计每年可减少跨境投资企业合规成本约12%。 针对跨境税务争议解决难题，政策厘清了"双轨制"救济路径。当企业在东道国遭遇税务纠纷时，可优先通过当地司法程序寻求救济；若涉及中外税收协定条款争议，则可启动协定项下的相互协商程序。，我国已与112个国家和地区签订避免双重征税协定，2023年通过相互协商机制为企业消除重复征税逾37亿元。 为提升跨境税收透明度，税务部门打造了"税路通"服务体系。该平台整合国别税收指南、全球税讯和案例库三大功能模块，覆盖85个重点投资目的地的最新税制动态。特别是海外税收案例库收录的59个典型案例，为判定非居民税收、协定适用等复杂事项提供了重要参考。不过税务机关特别提示，这些信息仅作辅助决策之用，企业仍需结合专业机构意见开展税收筹划。 在便民服务领域，2025年第4号公告简化了《中国税收居民身份证明》办理流程。申请人可根据不同用途提交差异化材料：享受税收协定待遇需提供涉及的交易凭证，其他用途则需说明申请事由。据统计，该证明年均开具量已突破8万份，成为企业境外维权的重要法律依据。 业内专家指出，此次政策答疑表明了三个显著特征：一是强化企业主体责任，引导市场主体自主开展税收尽职调查；二是突出国际规则衔接，尊重投资目的国法律体系和商业惯例；三是注重服务效能提升，通过数字化手段降低合规成本。这些举措将有效助力我国企业提升国际竞争力。
跨境税收不是孤立问题，而是贯穿投资、经营、资金与合规治理的系统工程。规则越清晰、服务越完善，越能为企业开拓国际市场提供稳定预期。做好信息报送、善用协定机制、备齐必要资料，既是企业稳健发展的基础，也是在更高水平开放中提升国际竞争力的重要保障。